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关于新个人所得税专项附加扣除信息自行申报的通知

部门/行政办  编辑录入/行政办  时间:2019-01-18 10:04:48  浏览数:243

全校教职工:

2018年国务院大力推动减税降费,于8月发布新个人所得税法,并自2019年1月1日起启用综合所得、专项附加扣除、年度汇算清缴等新个税计算、征缴模式。实施新税制后个人扣缴义务的主要变化,一是建立了对居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项劳动性所得实行综合计税的制度。学校为教职员工支付工资、薪金所得时,需按照“累计预扣法”规定预扣个人所得税,并按月办理全员全额申报缴纳;二是新税法首次设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

为使每位教职员工可以充分享受附加扣除优惠,学校拟开展新个人所得税专项附加扣除信息自行申报推广工作,现将相关政策内容、操作方法及有关要求通知如下:

一、专项附加扣除政策的适用范围

该政策适用在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的居民个人。

本通知适用学校全体教职员工。

二、专项附加扣除的政策概况

(一)专项附加扣除政策主要内容

国务院发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(附件1)明确,个人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费等四项收入,在征收个人所得税时,除了原先允许扣除的“三险二金”等项目,又增加了六项可以扣除的项目,即:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

专项附加扣除政策是对党的十九大“坚持在发展中保障和改善民生”“在幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶上不断取得新进展”等精神的贯彻落实,综合兼顾普惠性和特殊性,既照顾了大部分家庭,让大多数人享受到了改革红利,又体现了负担重的多扣、负担轻的少扣的差异化原则,更符合税收公平的理念和精神。

(二)专项附加扣除政策办理途径

1.两种主要途径

(1)由学校按月发工资预扣税款时办理。除大病医疗以外,

对其他五项扣除,教职员工可以选择在学校发放工资薪金时,按月享受专项附加扣除政策。

(2)自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理。教职员工可以选择在次年3月1日至6月30日内,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加扣除,税款多退少补。

2.有关信息资料

不论由学校办理扣除,还是自行申报办理扣除,教职员工都需要如实填报个人信息。如果在学校办理专项附加扣除,扣除信息发生变化时需及时将变化信息进行更新。并且,每年12月份,要对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。

3.有关补扣措施

一个纳税年度内,如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位,以致在学校预扣预缴工资、薪金所得个人所得税未享受扣除或未足额享受扣除的,教职员工可以在当年剩余月份内向学校办理补充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

三、专项附加扣除政策操作方法

教职员工享受专项附加扣除政策,最关键的是要准确完整地填报个人信息,这是代扣缴学校或税务机关为教职员工计算可扣除金额的基础和前提。具体操作分为以下三步:

第一步,下载安装国家税务总局发布的“个人所得税”手机APP,通过实名注册,获取登录用户名和密码,进入软件操作界面,就可以看到专项附加扣除信息的填报界面了。

第二步,按照《“个人所得税”手机APP填报指引》(附件2-7)填写个人信息及专项附加扣除信息。

第三步,选择“通过扣缴义务人申报”的教职员工,税务机关会将其专项附加扣除相关信息全量推送至任职受雇单位。选择通过“综合所得年度自行申报”的教职员工,其信息不会推送给任职受雇单位,需要教职员工在次年汇算清缴期内,自行向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

由于大病医疗扣除比较特殊,采取的是限额内据实扣除,因此,大病医疗扣除没有采取“月份”扣除的方法,而是一个纳税年度终了后,在次年3月1日-6月30日的汇算清缴中,统一办理扣除。

需要特别注意的是,专项附加扣除相关佐证资料,教职员工须在次年的汇算清缴期(即3月1日至6月30日)结束后五年内留存备查;按照办法要求,教职员工要为提供或确认的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。

个人所得税改革难度大、时间紧、任务重,政策适用跨度周期长,税务机关已经竭尽全力做了很多准备工作,请各单位高度重视此项工作,同步转发国家税务总局《致全国个人所得税纳税人的一封信》(附件8),做好政策宣传、思想引导、申报辅导等有关工作,确保有意愿的教职员工顺利完成系统填报。

附件:1.个人所得税专项附加扣除暂行办法

2.“个人所得税”手机APP填报指引-注册

3.“个人所得税”手机APP填报指引-赡养父母

4.“个人所得税”手机APP填报指引-子女教育

5.“个人所得税”手机APP填报指引-房屋租金

6.“个人所得税”手机APP填报指引-住房贷款

7.“个人所得税”手机APP填报指引-继续教育

8.致全国个人所得税纳税人的一封信

行政办

2019年1月18日

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